НДФЛ с процентов по вкладам: что важно знать вкладчикам

С 2025 года изменились правила налогообложения доходов в виде процентов по банковским вкладам. В 2026 году вкладчикам предстоит уплатить налог с процентного дохода, полученного за 2025 год. Рассказываем, как рассчитывается НДФЛ, кто должен его уплатить и в какие сроки.

Когда возникает обязанность уплатить налог?

НДФЛ начисляется не на сумму вклада, а на полученные проценты по всем вкладам и счетам в российских банках. Налог уплачивается только в том случае, если процентный доход превышает необлагаемый лимит.

Для процентных доходов за 2025 год необлагаемая сумма составляет 210 000 рублей. Она рассчитывается исходя из 1 млн рублей, умноженных на максимальное значение ключевой ставки Банка России, действовавшее на первое число каждого месяца в течение года, — 21%.

Например, если за год вкладчик получил 300 000 рублей процентов, налогом облагаются только 90 000 рублей — сумма превышения необлагаемого лимита. При ставке 13% НДФЛ составит 11 700 рублей.

Какие ставки применяются?

С 1 января 2025 года в России действует пятиступенчатая прогрессивная шкала НДФЛ со ставками от 13% до 22%. Однако для процентных доходов по банковским вкладам сохраняются две ставки:

• 13% — при годовом доходе в пределах 2,4 млн рублей;
• 15% — с суммы, превышающей 2,4 млн рублей, без дальнейшего повышения ставки.

Для нерезидентов РФ ставка составляет 15%.

Особенности для индивидуальных предпринимателей

По доходам в виде процентов по вкладам, полученным в 2026 году, все индивидуальные предприниматели будут уплачивать НДФЛ как физические лица на основании налоговых уведомлений ФНС России со сроком уплаты 1 декабря.

Это связано с тем, что процентные доходы исключены из налоговой базы индивидуальных предпринимателей, применяющих специальные налоговые режимы: ЕСХН, УСН и автоматизированную упрощённую систему налогообложения (автоУСН).

Можно ли получить налоговый вычет?

С 2025 года к доходам в виде процентов по банковским вкладам не применяются стандартные, социальные, имущественные и профессиональные налоговые вычеты по НДФЛ. Например, уменьшить налог с процентов по вкладам за счёт расходов на лечение или обучение нельзя.

Нужно ли подавать декларацию?

Нет. Банки самостоятельно передают сведения о процентных доходах клиентов в Федеральную налоговую службу (ФНС России). На основании этих данных налоговый орган рассчитывает сумму налога и направляет налоговое уведомление.

Когда необходимо уплатить налог?

Уплатить НДФЛ с процентов по вкладам, полученных в 2025 году, необходимо не позднее 1 декабря 2026 года. Сумма налога указывается в налоговом уведомлении вместе с другими имущественными налогами.

Проверить сведения о процентных доходах можно в личном кабинете налогоплательщика на сайте ФНС России в разделе «Доходы» — «Сведения о доходах» — «Банковские вклады».

Подробнее о правилах налогообложения процентных доходов можно узнать на официальном сайте ФНС России.

Служба по связям с общественностью АКБ «Алмазэргиэнбанк» АО